Jakarta, 27 Juli 2025 | Kolom Insight | TheAuditorPost.com
Fraud bukan hanya pelanggaran hukum, tetapi ancaman serius terhadap reputasi, kelangsungan usaha, dan kepercayaan publik. Dalam dunia yang semakin kompleks dan terkoneksi, kebutuhan akan pengelolaan risiko fraud tidak lagi menjadi pilihan, tetapi sebuah keharusan strategis.
Apa Itu Fraud Risk Management?
Fraud Risk Management (FRM) merupakan pendekatan sistematis untuk mencegah, mendeteksi, dan merespons penipuan yang berpotensi merugikan organisasi. Buku ini menekankan bahwa pengelolaan risiko fraud bukan hanya tanggung jawab departemen audit atau investigasi, tetapi harus menjadi bagian dari budaya perusahaan secara menyeluruh.
Framework pengelolaan risiko fraud mencakup:
- Penguatan tata kelola (governance) yang melibatkan komitmen manajemen puncak.
- Pengendalian internal yang adaptif dan berbasis risiko.
- Budaya organisasi yang menjunjung integritas dan transparansi.
- Sistem pelaporan anonim (whistleblowing) yang efektif.
- Kemampuan deteksi berbasis data dan teknologi.
Kenapa Organisasi Gagal?
Salah satu penyebab kegagalan organisasi dalam mengelola fraud adalah minimnya kesadaran atas risiko yang tersembunyi di balik proses rutin. Misalnya, kurangnya segregasi tugas, lemahnya pengawasan transaksi, hingga absennya mekanisme eskalasi ketika terjadi penyimpangan.
Kasus-kasus besar seperti Enron dan WorldCom menjadi pengingat bahwa fraud tidak terjadi dalam ruang kosong. Ia sering kali tumbuh subur dalam budaya perusahaan yang permisif dan penuh pembenaran etis.
Langkah-Langkah Strategis Mengelola Risiko Fraud
Pendekatan yang ditawarkan buku ini melibatkan empat tahapan utama:
- Identifikasi risiko – dilakukan melalui asesmen menyeluruh terhadap titik rawan fraud dalam proses bisnis.
- Penilaian dan pemetaan risiko – menganalisis dampak dan kemungkinan terjadinya fraud untuk menentukan prioritas penanganan.
- Desain kontrol pencegahan dan deteksi – termasuk penggunaan teknologi seperti data analytics, machine learning, dan monitoring otomatis.
- Respons dan penegakan hukum internal – mulai dari investigasi, pelaporan ke regulator, hingga tindakan hukum.
Teknologi sebagai Sekutu
Buku ini juga menyoroti pentingnya pemanfaatan teknologi dalam pencegahan fraud. Sistem berbasis big data dan AI dapat membantu auditor internal mengidentifikasi pola-pola transaksi mencurigakan yang tidak terdeteksi secara manual. Di sinilah peran audit internal sebagai mitra strategis bukan sekadar pemeriksa kepatuhan.
Penutup: Perlu Perubahan Paradigma
Manajemen risiko fraud bukan proyek satu kali. Ini adalah proses berkelanjutan yang menuntut integrasi antara nilai-nilai organisasi, kebijakan yang konsisten, dan kapabilitas audit yang tangguh. Perusahaan yang berhasil mengelola risiko fraud adalah mereka yang menjadikan integritas sebagai inti dari strategi bisnis.
Referensi:
Office of the Auditor General Western Australia. (2022, June 22). Fraud risk management – Better practice guide (Report No. 20: 2021–22). https://audit.wa.gov.au
